Organize a leitura inicial sobre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real, com links para conteúdos já publicados e ferramentas úteis do Mentor Fiscal.
O que realmente muda entre os regimes
Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real não diferem apenas pela alíquota exibida em uma simulação. Cada regime combina bases de cálculo, momentos de reconhecimento, regras de crédito, adicionais, retenções, obrigações acessórias e riscos próprios. A comparação precisa considerar o conjunto da operação durante um período representativo.
Simples Nacional
O Simples reúne tributos em uma guia e aplica anexos e faixas conforme atividade e receita acumulada. Fator R, sublimites, segregação de receitas, monofásicos, substituição tributária, exportações e a transição de IBS e CBS podem alterar a leitura do resultado. A facilidade operacional, portanto, não elimina a necessidade de classificar corretamente cada receita.
Lucro Presumido
No Lucro Presumido, IRPJ e CSLL partem de percentuais legais de presunção que variam com a atividade, enquanto PIS, Cofins, ISS ou ICMS seguem regras próprias. Margem contábil alta ou baixa, adicional de IRPJ e receitas financeiras podem mudar a comparação. Uma única porcentagem sobre o faturamento raramente representa todo o custo.
Lucro Real
No Lucro Real, o ponto de partida é o resultado contábil ajustado segundo a legislação. Qualidade da escrituração, controles de adições e exclusões, aproveitamento de créditos e capacidade operacional da empresa pesam tanto quanto a carga nominal. O Mentor Fiscal só publicará um guia específico quando o conteúdo estiver completo e revisado.
Como preparar uma comparação útil
Organize pelo menos doze meses de faturamento por atividade, folha e pró-labore, custos e despesas, compras com possível crédito, retenções, benefícios fiscais e perfil dos clientes. Simule também sazonalidade e crescimento. Depois, documente premissas e submeta a memória de cálculo a um contador ou consultor que conheça a operação.
A escolha ou revisão de regime tributário depende de receita, atividade, margem, folha, créditos, retenções, obrigações acessórias e efeitos comerciais. Esta página funciona como hub editorial: ela direciona para conteúdos completos já disponíveis e evita conclusões automáticas.
Simples Nacional na Reforma Tributária
Entenda impactos de IBS e CBS, créditos para clientes, vendas B2B, precificação e cuidados com promessas simplificadas.
Ler guiaCalculadora do Simples Nacional
Use a calculadora como apoio para estimar faixa, alíquota efetiva, anexos e cenários de apuração no Simples.
Abrir calculadoraLucro Presumido: IRPJ e CSLL
Consulte o material publicado sobre percentuais, base presumida e pontos de atenção na apuração de IRPJ e CSLL.
Ler artigoAntes de comparar regimes
Informações mínimas para análise
Levante receita dos últimos 12 meses, atividades exercidas, folha, margem, compras, créditos, retenções, operações interestaduais, importações e tipo de cliente atendido.
Conteúdos em expansão
Materiais específicos sobre Lucro Real ainda dependem de revisão editorial e validação tributária antes de publicação. Enquanto isso, esta rota direciona para conteúdos relacionados já disponíveis.